今天来聊聊关于小企业会计准则所得税汇算清缴会计分录，小企业会计制度所得税汇算清缴的会计分录的文章，现在就为大家来简单介绍下小企业会计准则所得税汇算清缴会计分录，小企业会计制度所得税汇算清缴的会计分录，希望对各位小伙伴们有所帮助。

1、小企业会计制度-所得税汇算清缴的会计分录：　　按月或按季计算应预缴所得税额：　　借：所得税　　贷：应交税金--应交企业所得税　　2.、缴纳季度所得税时：　　借：应交税金--应交企业所得税　　贷：银行存款　　3、跨年4月3日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：　　借：以前年度损益调整　　贷：应交税金--应交企业所得税　　4、 缴纳年度汇算清应缴税款：　　借：应交税金--应交企业所得税　　贷：银行存款　　5、重新分配利润　　借：利润分配--未分配利润　　贷：以前年度损益调整　　6、年度汇算清缴。

2、如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：　　借：应交税金--应交企业所得税-（其他应收款--应收多缴所得税款）　　贷：以前年度损益调整　　7、重新分配利润　　借：以前年度损益调整　　贷：利润分配-未分配利润　　8、经税务机关审核批准退还多缴税款：　　借：银行存款　　贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）　　9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：　　借：所得税　　贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）　　10.免税企业也要做分录：　　借：所得税　　贷：应交税金--应交所得税　　借：应交税金--应交所得税　　贷：资本公积　　借：本年利润　　贷：所得税。

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